|
01)
--------------------- 10/09 ----------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Capitale sociale |
|
150.000.000 |
|
Socio
Rossi c/ sottoscrizione |
75.000.000 |
|
|
Socio
Bianchi c/ sottoscrizione |
75.000.000 |
|
|
01)
-----------------------10/09 ---------------------------------- |
|
|
|
Cassa
assegni a Socio Rossi c/ sott.ne |
|
75.000.000 |
|
01)
----------------------- 10/09 -------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Diversi |
|
|
|
Macchinari |
90.000.000 |
|
|
Materie |
30.000.000 |
|
|
Crediti
v/ clienti |
60.000.000 |
|
|
Avviamento |
30.000.000 |
210.000.000 |
|
a Debiti v/
fornitori |
95.000.000 |
|
|
a Debiti
diversi |
40.000.000 |
|
|
a Socio Bianchi c/ sott.ne |
75.000.000 |
|
|
01)
----------------------- 10/09 -------------------------------- |
|
|
|
Materie
c/rim. Iniziali a Materie |
30.000.000 |
|
|
02)
-----------------------15/09 ---------------------------------- |
|
|
|
Nessuna
registrazione |
|
|
|
03)
-----------------------22/09 ---------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Debiti v/ fornitori |
|
4.400.000 |
|
Spese
d'impianto |
3.900.000 |
|
|
IVA ns.
credito |
500.000 |
|
|
03)
-----------------------22/09 ---------------------------------- |
|
|
|
Debiti v/
fornitori a Diversi |
|
4.400.000 |
|
a Cassa assegni |
3.900.000 |
|
|
a Erario c/
ritenute |
500.000 |
|
|
04)
-----------------------02/10 ---------------------------------- |
|
|
|
Beni in
leasing a Cedenti beni in
leasing |
|
280.500.000 |
|
04)
-----------------------02/10 ---------------------------------- |
|
|
|
Cassa
assegni a Banca c/c |
|
18.000.000 |
|
04)
-----------------------02/10 ---------------------------------- |
|
|
|
Debiti v/
fornitori a Cassa assegni |
|
18.000.000 |
|
04)
-----------------------02/10 ---------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Debiti v/ fornitori |
|
|
|
Canoni
leasing |
15.000.000 |
|
|
IVA ns.
credito |
3.000.000 |
|
|
04)
-----------------------02/10 ---------------------------------- |
|
|
|
Cedenti
beni in leasing a Beni in leasing |
|
15.000.000 |
|
05)
----------------------- 06/10 ---------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Debiti v/ fornitori |
|
39.916.800 |
|
Materie
prime c/ acquisti |
33.264.000 |
|
|
IVA ns.
credito |
6.652.800 |
|
|
05)
----------------------- 06/10 ---------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Debiti v/
fornitori (T) |
|
864.000 |
|
Spese di
trasporto |
720.000 |
|
|
IVA ns.
credito |
144.000 |
|
|
05)
------------------------ 06/10 --------------------------------- |
|
|
|
Debiti v/
fornitori (T) a Debiti v/ fornitori (M) |
864.000 |
|
|
05)
------------------------ 06/10 --------------------------------- |
|
|
|
Debiti v/
fornitori (M) a Diversi |
|
27.187.200 |
|
a Cassa
assegni |
13.185.792 |
|
|
a Cambiali
attive |
13.593.600 |
|
|
a Sconti attivi |
407.808 |
|
|
06)
------------------------ 10/10 --------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Diversi |
|
19.826.000 |
|
Salari e
stipendi |
18.546.000 |
|
|
INPS c/c |
1.280.000 |
|
|
a Erario c/ ritenute |
2.690.000 |
|
|
a INPS c/c |
1.268.000 |
|
|
a Dipendenti
c/ anticipi |
1.000.000 |
|
|
a Dipendenti
c/ retribuzioni |
14.868.000 |
|
|
06)
------------------------ 10/10 --------------------------------- |
|
|
|
Dipendenti
c/ retribuzioni a Banca c/c |
|
14.868.000 |
|
06)
------------------------ 10/10 --------------------------------- |
|
|
|
Diversi a INPS c/c |
|
7.596.730 |
|
Contributi
previdenziali e assistenziali |
7.504.000 |
|
|
Dipendenti
c/ contributi ant. su TFR |
92.730 |
|
|
07)
------------------------ 16/10 --------------------------------- |
|
|
|
INPS
c/c a Banca c/c |
|
7.584.730 |
|
08)
------------------------ 19/10 --------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Crediti v/ clienti |
|
10.000.000 |
|
Banca c/c |
9.995.000 |
|
|
Oneri
bancari |
5.000 |
|
|
08)
------------------------ 19/10 --------------------------------- |
|
|
|
Crediti
v/ clienti a Diversi |
|
10.000.000 |
|
a Anticipi
da clienti |
8.333.333 |
|
|
a IVA ns
debito |
1.666.667 |
|
|
09)
------------------------ 02/11 --------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Diversi |
|
|
|
Titoli
BOT |
20.000.000 |
|
|
Oneri
bancari |
20.000 |
20.020.000 |
|
a Banca
c/c |
19.220.000 |
|
|
a Interessi
su titoli |
800.000 |
|
|
10)
------------------------ 03/11 --------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Debiti v/
fornitori |
|
21.600.000 |
|
Fitti
passivi |
18.000.000 |
|
|
IVA ns.
credito |
3.600.000 |
|
|
10)
------------------------ 03/11 --------------------------------- |
|
|
|
Debiti v/
fornitori a Banca c/c |
|
21.600.000 |
|
10)
------------------------ 03/11 --------------------------------- |
|
|
|
Depositi
cauzionali a Cassa |
|
9.000.000 |
|
11)
------------------------ 25/11 --------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Diversi |
|
|
|
Crediti
v/ clienti |
56.000.000 |
|
|
Anticipi
da clienti |
8.333.333 |
64.333.333 |
|
a Prodotti
c/ vendite |
55.000.000 |
|
|
a IVA ns
debito |
9.333.333 |
|
|
|
|
|
|
11)
------------------------ 25/11 --------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Crediti v/
clienti |
|
28.000.000 |
|
Effetti
attivi |
14.000.000 |
|
|
Cassa
assegni |
13.580.000 |
|
|
Sconti
passivi |
420.000 |
|
|
12)
------------------------ 28/11 --------------------------------- |
|
|
|
Insussistenze
di attivo a Cassa |
|
750.000 |
|
13)
------------------------ 29/11 --------------------------------- |
|
|
|
Nessuna
registrazione |
|
|
|
13)
------------------------ 01/12 --------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Crediti v/ clienti |
|
30.000.000 |
|
Commissioni
di factoring |
1.050.000 |
|
|
IVA ns.
credito |
210.000 |
|
|
Interessi
passivi di fact. |
335.656 |
|
|
Banca c/c
|
20.904.344 |
|
|
Crediti
v/ factor |
7.500.000 |
|
|
14)
------------------------ 05/12 --------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Mutui passivi |
|
100.000.000 |
|
Banca c/c |
99.500.000 |
|
|
Oneri
bancari (spese istruttoria) |
500.000 |
|
|
15)
------------------------ 10/12 --------------------------------- |
|
|
|
Effetti
insoluti e protestati a Effetti al dopo incasso |
|
12.500.000 |
|
15)
------------------------ 10/12 --------------------------------- |
|
|
|
Effetti
insoluti e protestati a Banca c/c |
|
65.000 |
|
16)
------------------------ 15/12 --------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Banca c/c |
|
15.778.125 |
|
Titoli
BTP |
15.225.000 |
|
|
Interessi
su titoli |
478.125 |
|
|
Oneri
bancari |
75.000 |
|
|
17)
------------------------ 18/12 --------------------------------- |
|
|
|
Cassa
assegni a Sopravvenienze attive |
|
12.000.000 |
|
18)
------------------------ 20/12 --------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Debiti v/ fornitori |
|
66.000.000 |
|
Macchinari |
55.000.000 |
|
|
IVA ns.
credito |
11.000.000 |
|
|
18)
------------------------ 20/12 --------------------------------- |
|
|
|
Crediti
v/ fornitori a Diversi |
|
16.000.000 |
|
a Macchinari |
8.000.000 |
|
|
a Plusvalenze |
5.333.333 |
|
|
a IVA ns
debito |
2.666.667 |
|
|
18)
------------------------ 20/12 --------------------------------- |
|
|
|
Debiti
v/fornitori a Diversi |
|
66.000.000 |
|
a Crediti v/
fornitori |
16.000.000 |
|
|
a Banca c/c |
50.000.000 |
|
|
19)
------------------------ 30/12 --------------------------------- |
|
|
|
Debiti
v/fornitori a Banca c/c |
|
13.593.600 |
|
20)
------------------------ 31/12 --------------------------------- |
|
|
|
Perdite
su crediti a Crediti v/ clienti |
|
5.650.000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21)
------------------------ 31/12 --------------------------------- |
|
|
|
Diversi a Debiti v/ fornitori |
|
12.600.000 |
|
Manutenzioni
e riparazioni |
8.400.000 |
|
|
Macchinari |
2.100.000 |
|
|
IVA ns.
credito |
2.100.000 |
|
|
|
|
|
|
a1)
------------------------ 31/12 --------------------------------- |
|
|
|
Risconti
attivi a canoni leasing |
|
9.975.000 |
|
Rilevato
risconto attivo su canoni leasing |
|
|
|
a2)
------------------------ 31/12 --------------------------------- |
|
|
|
Interessi
su titoli a Risconti passivi |
|
671.111 |
|
Rilevato
risconto passivo su interessi BOT |
|
|
|
a3)
------------------------ 31/12 --------------------------------- |
|
|
|
Risconti
attivi a Fitti passivi |
|
12.164.835 |
|
Rilevato
risconto attivo su fitti passivi |
|
|
|
a4)
------------------------ 31/12 --------------------------------- |
|
|
|
Risconti
attivi a Interessi passivi
fact. |
|
221.311 |
|
Rilevato
risconto attivo su interessi factoring |
|
|
|
a5)
------------------------ 31/12 --------------------------------- |
|
|
|
Interessi
passivi su mutui a Ratei passivi |
|
391.781 |
|
Rilevati
rateo passivo interessi su mutuo |
|
|
|
b)
------------------------ 31/12 --------------------------------- |
|
|
|
Accantonamento
TFR a Diversi |
|
16.725.926 |
|
a Dipendenti
c/ contributi ant. |
1.129.000 |
|
|
a Fondo TFR |
15.596.926 |
|
|
Rilevato
TFR 1999 |
|
|
|
c1)
------------------------ 31/12 --------------------------------- |
|
|
|
Ratei
attivi a Interessi su
titoli |
|
531.250 |
|
Rilevato
rateo interssi su BTP (150 gg) |
|
|
|
c2)
------------------------ 31/12 --------------------------------- |
|
|
|
Perdite
su titoli a Titoli BTP |
|
150.000 |
|
Rilevata
perdita su titoli BTP |
|
|
CONTEGGI:
|
5)
Acquisto materia prima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Spese
di trasporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
A carico venditore |
A carico compratore |
||||
|
|
Imponibile |
IVA |
Totale |
Imponibile |
IVA |
Totale |
|
Trasferimento
a stazione |
350.000 |
70.000 |
420.000 |
|
|
|
|
Caricamento
vagone |
416.667 |
83.333 |
500.000 |
|
|
|
|
Viaggio
ferroviario |
1.050.000 |
210.000 |
1.260.000 |
|
|
|
|
Scarico
vagone |
|
- |
- |
420.000 |
84.000 |
504.000 |
|
Trasferimento
a destinazione |
|
- |
- |
300.000 |
60.000 |
360.000 |
|
Totale |
1.816.667 |
363.333 |
2.180.000 |
720.000 |
144.000 |
864.000 |
|
Debiti v/
fornitori (M) = |
39.916.800 + |
|
|
|
864.000 = |
|
|
Debiti v/
fornitori (M) |
40.780.800 |
|
|
Regolamento
a mezzo a/b |
13.593.600 – |
|
|
Sconto
condizionato 3% |
407.808 = |
|
|
A/b |
13.185.792 |
|
|
|
|
|
|
Regolamento
x girata |
13.593.600 |
|
|
|
- |
|
|
Regolamento
con Ri.ba. |
13.593.600 |
|
|
|
|
|
|
12)
Factoring |
|
|
|
|
|
|
|
Importo
anticipato |
30.000.000 x 75% = 22.500.000 |
|
|
|
|
|
|
Commissioni
factoring |
30.000.000 x 3,5%= 1.050.000 |
|
|
IVA su
commissioni di factoring |
1.050.000
x 20% = 210.000 |
|
|
|
|
|
|
Interessi
passivi factoring |
|
|
|
91
gg |
335.656 |
|
|
|
|
|
|
13)
Acquisto BTP |
|
|
|
|
|
|
|
Corso
secco complessivo di acquisto |
15.000.000 x 101,5 = 15.225.000 |
|
|
|
100 |
|
|
|
|
|
|
Interessi
su titoli |
15.000.000 x 135 x 8,5 = 478.125 |
|
|
|
36.000 |
|
|
|
Periodo 1/8 – 15/12 |
|
|
|
|
|
|
Commissioni |
15.000.000 x 0,5 % = 75.000 |
|
|
|
|
|
|
a)
Risconto su leasing |
|
|
|
|
|
|
|
Primo
canone |
15.000.000 + |
|
|
59 canoni
x 4500000 |
265.500.000 = |
|
|
Costo
complessivo leasing |
280.500.000 |
|
|
|
|
|
|
Costo
mensile (60mesi) |
4.675.000 |
|
|
|
|
|
|
Costo
competenza 1999 |
14.025.000 |
|
|
Costo
imputato 1999 |
24.000.000 |
|
|
|
|
|
|
Risconto
attivo |
(24.000.000 – 14.025.000) = 9.975.000 |
|
|
|
|
|
|
Risconto
passivo BOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
2/11
--31/12 +++++++2/11 |
|
|
|
gg 302 |
|
|
|
|
|
|
800.000 :
360 = X : 302 |
X = 671.111 |
|
|
Risconto
passivo |
535.555 |
|