| Compito 11/01/2000: Svolgimento | |||||
| 1) | 02-gen | ||||
| Banca c/c | a Banche c/inter.attivi da liquidare | (1) | 1.168.000 | ||
| 02-gen | |||||
| Banche c/inter.passivi da liquid. | a Banca c/c | 2.800.000 | |||
| 2) | 10-feb | ||||
| Diversi | a Debiti v/ fornitori | 6.800.000 | |||
| Fatture da ricevere | 5.800.000 | ||||
| IVA ns. credito | 1.000.000 | ||||
| 11-feb | |||||
| Debiti v/ fornitori | a Diversi | 6.800.000 | |||
| a Banca c/c | 5.800.000 | ||||
| a Erario c/ ritenute | 1.000.000 | ||||
| 3) | 31-mar | ||||
| Diversi | a Diversi | ||||
| Salari e stipendi | 18.000.000 | ||||
| Istituti previdenziali e assistenz. | 800.000 | 18.800.000 | |||
| a Istituti previdenziali e assistenz | 1.270.000 | ||||
| a Erario c/ritenute | 2.800.000 | ||||
| a Dipendenti c/ anticipi | 4.000.000 | ||||
| a Dipendenti c/ retribuzioni | 10.730.000 | ||||
| 31-mar | |||||
| Diversi | a Istituti previdenziali e assistenz. | 8.490.000 | |||
| Contributi previdenziali e assist. | 8.400.000 | ||||
| Dipendenti c/contributi ant.su TFR | 90.000 | ||||
| 02-apr | |||||
| Cassa assegni | a Banca c/c | 10.730.000 | |||
| 02-apr | |||||
| Dipendenti c/ retribuzioni | a Cassa assegni | 10.730.000 | |||
| 4) | 02-apr | ||||
| Cassa assegni | a Diversi | 16.800.000 | |||
| a Ratei attivi | 7.000.000 | ||||
| a Fitti attivi | 7.000.000 | ||||
| a IVA ns debito | 2.800.000 | ||||
| 5) | 02-mag | ||||
| Banca c/c | a Diversi | ||||
| a Ratei attivi | 250.000 | ||||
| a Interessi attivi su titoli | 500.000 | ||||
| 6) | 16-mag | ||||
| Diversi | a Banca c/c | 11.760.000 | |||
| Erario c/ ritenute | 2.800.000 | ||||
| Istituti previdenziali e assistenz. | 8.960.000 | ||||
| 7) | 01-giu | ||||
| Diversi | a Banca c/c | 15.200.000 | |||
| Mutui passivi | 10.000.000 | ||||
| Ratei passivi | 866.667 | ||||
| Interessi passivi su mutui | 4.333.333 | ||||
| 8) | 01-giu | ||||
| Diversi | a Diversi | ||||
| Materie prime c/acquisti | 35.000.000 | ||||
| Iva ns. credito | 4.600.000 | 39.600.000 | |||
| a Fornitori c/ anticipi | 12.000.000 | ||||
| a Debiti v/fornitori | 27.600.000 | ||||
| 01-giu | |||||
| Diversi | a Debiti v/ fornitori (T) | 2.580.000 | |||
| Spese di trasporto | 2.150.000 | ||||
| IVA Ns. credito | 430.000 | ||||
| 01-giu | |||||
| Debiti v/fornitori (T) | a Debiti v/fornitori | 2.580.000 | |||
| 01-giu | |||||
| Debiti v/fornitori | a Diversi | 20.120.000 | |||
| a Cambiali attive | 10.060.000 | ||||
| a Cambiali passive | 10.060.000 | ||||
| 9) | 15-giu | ||||
| Cassa assegni | a Bastianelli S.r.l. c/ caparra conf. | 6.000.000 | |||
| 10) | 30-giu | ||||
| Diversi | a Banca c/c | 8.550.000 | |||
| Debiti v/Erario per IRPEG | 5.800.000 | ||||
| Debiti v/Erario per IRAP | 2.750.000 | ||||
| 30-giu | |||||
| Diversi | a Banca c/c | 14.230.000 | |||
| Erario c/ acconto IRPEG | 10.153.000 | ||||
| Erario c/ acconto IRAP | 4.077.000 | ||||
| 11) | 11-lug | ||||
| Diversi | a Diversi | ||||
| Banca c/c | 24.910.616 | ||||
| Interessi su titoli | 464.384 | ||||
| Oneri bancari | 125.000 | 25.500.000 | |||
| a Titoli | 25.350.000 | ||||
| a Utile su titoli | 150.000 | ||||
| 11-lug | |||||
| Fondo oscillazione Titoli | a Utile su Titoli | 25.000 | |||
| 12) | 25-lug | ||||
| Crediti v/ Clienti | a Diversi | 136.886.400 | |||
| a Prodotti finiti c/ vendite | 114.072.000 | ||||
| a IVA ns. debito | 22.814.400 | ||||
| 25-lug | |||||
| Diversi | a Debiti v/ fornitori | 2.200.000 | |||
| Spese di trasporto | 1.833.333 | ||||
| IVA ns. credito | 366.667 | ||||
| 25-lug | |||||
| Debiti v/ fornitori | a Crediti v/ Clienti | 2.200.000 | |||
| 25-lug | |||||
| Crediti v/ Clienti | a Cassa | 2.200.000 | |||
| 25-lug | |||||
| Diversi | a Crediti v/ Clienti | 136.886.400 | |||
| Debiti v/ fornitori | 68.443.200 | ||||
| Cassa assegni | 67.074.336 | ||||
| Sconti passivi | 1.368.864 | ||||
| 13) | 10-set | ||||
| Diversi | a Banca c/c | 12.000.000 | |||
| Bastianelli S.r.l. c/ caparra conf. | 6.000.000 | ||||
| Sopravvenienze passive | 6.000.000 | ||||
| 14) | 02-ott | ||||
| Società di Factoring c/ crediti | a Crediti dati a Factoring | 80.000.000 | |||
| dati a Factoring | |||||
| 03-ott | |||||
| Diversi | a Debiti v/ Factor | 56.000.000 | |||
| Banca c/c | 53.471.671 | ||||
| Commissioni di factoring | 1.600.000 | ||||
| IVA ns credito | 320.000 | ||||
| Interessi passivi di factoring | 608.329 | ||||
| 15) | 10-nov | ||||
| Diversi | a Debiti v/ fornitori | 66.000.000 | |||
| Macchinari e impianti | 55.000.000 | ||||
| IVA ns. credito | 11.000.000 | ||||
| 10-nov | |||||
| F.do ammortamento macch.e im. | a Macchinari e impianti | 28.000.000 | |||
| 10-nov | |||||
| Debiti v/ fornitori | Diversi | 21.000.000 | |||
| Macchinari e impianti | 7.000.000 | ||||
| Plusvalenze | 10.500.000 | ||||
| IVA ns. debito | 3.500.000 | ||||
| 10-nov | |||||
| Debiti v/ fornitori | a Banca c/c | 45.000.000 | |||
| 16) | 30-nov | ||||
| Diversi | a Banca c/c | 21.344.000 | |||
| Erario c/ acconto IRPEG | 15.229.000 | ||||
| Erario c/ acconto IRAP | 6.115.000 | ||||
| 17) | 08-dic | ||||
| Diversi | a Diversi | ||||
| Banca c/c | 2.927.600 | ||||
| Oneribancari | 10.000 | 2.937.600 | |||
| a Crediti v/ Clienti esteri | 2.861.100 | ||||
| a Utile su cambi | 76.500 | ||||
| 18) | 15-dic | ||||
| Perdite su crediti | a Crediti v/ Clienti | 18.000.000 | |||
| 19) | 20-dic | ||||
| Diversi | a Crediti v/ Clienti | 80.000.000 | |||
| Debiti v/Factor | 56.000.000 | ||||
| Crediti insoluti e protestati | 20.000.000 | ||||
| Banca c/c | 4.000.000 | ||||
| 20-dic | |||||
| Crediti dati a Factoring | a Società di Factoring c/ crediti | 80.000.000 | |||
| dati a Factoring | |||||
| 20) | 22-dic | ||||
| Canoni leasing | a Debiti v/ fornitori | 7.200.000 | |||
| 22-dic | |||||
| Debiti v/ fornitori | a Banca c/c | 7.200.000 | |||
| 22-dic | |||||
| Beni in leasing | a Cedenti beni in leasing | 62.400.000 | |||
| Note: | |||||
| (1) Può essere ritenuta corretta | |||||
| anche la evidenziazione delle | |||||
| ritenute subite. | |||||
| Calcoli: | |||||
| Punto 5: Cedola B.T.P. | |||||
| Rateo interessi 1/11-31/12/98 | |||||
| Lit. 25.000.000 * 6 * 2/1200 | 250.000 | ||||
| Lit. 25.000.000 * 6 * 4/1200 | 500.000 | ||||
| Cedola interesse totale | 750.000 | ||||
| Punto 7: Rata ammortamento mutuo passivo | |||||
| Rata rimborso capitale=200.000.000/20 | 10.000.000 | ||||
| 1/12-----31/12------------------------1/6 | |||||
| | | |||||
| rateo passivo 1 mese | |||||
| Mutuo passivo all'accensione | 200.000.000 | ||||
| Rate mutuo rimborsate al 1/12/98 (7 rate) | - 70.000.000 | ||||
| Mutuo residuo al 1/12/98 | 130.000.000 | ||||
| Rateo passivo = 130.000.000*1*8/1.200 | 866.667 | ||||
| Interessi passivi = 130.000.000*5*8/1.200 | 4.333.333 | ||||
| Punto 8: Acquisto e spese di trasporto | |||||
| Spese di trasporto: | |||||
| Compratore | Venditore | ||||
| Imp. | IVA | Imp. | IVA | ||
| Trasferimento stazione e caricamento vagone | 625.000 | 125.000 | |||
| Trasporto ferroviario e scarico vagone | 1.350.000 | 270.000 | |||
| Trasporto al deposito compratore | 800.000 | 160.000 | |||
| Totale | 2.150.000 | 430.000 | 625.000 | 125.000 | |
| Somma pagata dal venditore | 3.330.000 | ||||
| Regolamento: | |||||
| Debito v/ fornitore =L. 27.600.000+2.580.000 | 30.180.000 | ||||
| Debito reg.con girata (30.180.000/3) | 10.060.000 | ||||
| Debito reg.con pagherò (30.180.000/3) | 10.060.000 | ||||
| Debito reg. con Ri.Ba. (30.180.000/3) | 10.060.000 | ||||
| Punto 10: Acconti imposte dirette | |||||
| a) Determinazione acconto IRPEG | |||||
| IRPEG 1998 = Lit. (70.000.000 * 0,37) | 25.900.000 | ||||
| I° Acconto IRPEG (25.900.000*0,98*0,40) | 10.152.800 | ,-------> | 10.153.000 | ||
| b) Determinazione acconto IRAP | |||||
| IRAP 1998 = Lit. 10.400.000 | |||||
| I° Acconto IRAP (10.400.000*0,98*0,40) | 4.076.800 | ,-------> | 4.077.000 | ||
| Punto 11: Vendita B.T.P. | |||||
| Corso secco complessivo di vendita | |||||
| 25.000.000: x = 100 : 102 | 25.500.000 | ||||
| Corso secco complessivo 31/12/1998 | |||||
| 25.000.000: x = 100 : 101,4 | 25.350.000 | ||||
| Corso secco complessivo di acquisto | |||||
| 25.000.000: x = 100 : 101,3 | 25.325.000 | ||||
| Utile effettivo =(25.500.000-25.350.000) | 150.000 | ||||
| Utile sperato 31/12/98=(25350000-25325000) | 25.000 | ||||
| 1/5----------11/07---------------------------1/11 | |||||
| | | |||||
| R.I.F. gg 113 | |||||
| R.I.F. = (25.000.000*6*113/36.500) | 464.384 | ||||
| Commisisioni (25.000.000 * 0,5%) | 125.000 | ||||
| Punto 12: Vendita prodotti e regolamento | |||||
| Prezzo di vendita | 120.000.000 | ||||
| (Sconto incondizionato 2%) | - 2.400.000 | ||||
| Prezzo di vendita al netto sconto 2% | 117.600.000 | ||||
| (Sconto incondizionato 3%) | - 3.528.000 | ||||
| Prezzo di vendita al netto sconto 2%+3% | 114.072.000 | ||||
| Regolamento con emissione tratta | |||||
| Lit. (136.886.400 :2) | 68.443.200 | ||||
| Regolamento con A/B | 68.443.200 | ||||
| Sconto condizionato 2% su Lit. 68.443.200 | - 1.368.864 | ||||
| Importo A/B | 67.074.336 | ||||
| Punto 14: Factoring | |||||
| Interessi di factoring | |||||
| (56.000.000*6,5*61/36500) | 608.329 | ||||
| Commissioni di factoring | |||||
| 80.000.000*2% | 1.600.000 | ||||
| Punto 16: Acconti imposte dirette di Novembre | |||||
| a) Determinazione acconto IRPEG | |||||
| IRPEG 1998 = Lit. (70.000.000 * 0,37) | 25.900.000 | ||||
| II° Acconto IRPEG (25.900.000*0,98*0,60) | 15.229.200 | ,-------> | 15.229.000 | ||
| b) Determinazione acconto IRAP | |||||
| IRAP 1998 = Lit. 10.400.000 | |||||
| II° Acconto IRAP (10.400.000*0,98*0,60) | 6.115.200 | ,-------> | 6.115.000 | ||