UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI PISA

FACOLTÀ DI ECONOMIA

ECONOMIA AZIENDALE I – Corso C

11 gennaio 2000

Si effettuino le registrazioni in partita doppia delle seguenti operazioni di gestione poste in essere, tra le altre, dalla "Michelotti & C. S.r.l. Industrie Tessili" nel corso del 1999, presentando in maniera ordinata i relativi calcoli.

 

  1. 02/01- La Cassa di Risparmio di Pisa S.p.A. provvede a regolare in c/c le competenze attive e passive maturate nel corso del 1998 che ammontano rispettivamente a Lit. 1.600.000 e a Lit. 2.800.000.
  2. 10/02 – Si riceve la fattura del commercialista Dott. Mario Rossi, relativa a corrispettivi per prestazioni svolte nel corso del 1998, per Lit. 5.000.000 ed al rimborso di spese sostenute in nome e per conto della società nel corso dello stesso esercizio, per Lit. 800.000; I.V.A. 20%. Il giorno successivo, si procede al pagamento di quanto dovuto a mezzo bonifico bancario.
  3. 31/03 - Si provvede a liquidare le competenze del mese di marzo spettanti ai dipendenti sulla base dei seguenti valori: salari e stipendi Lit. 18.000.000; ritenute erariali Lit. 2.800.000; assegni familiari Lit. 800.000; ritenute previdenziali Lit. 1.270.000; oneri previdenziali a carico dell’azienda Lit. 8.400.000; contributi per miglioramento pensioni Lit. __________________ ; anticipi corrisposti durante il mese Lit. 4.000.000. Il 02/04 la società procede al pagamento delle retribuzioni ai dipendenti, mediante assegni circolari ottenuti lo stesso giorno contro addebito del c/c bancario.
  4. 02/04 - Si riscuote, mediante assegno bancario, il canone di locazione relativo ad un contratto stipulato in data 01/04/98 con il Sig. Taddei ed avente ad oggetto un capannone industriale. L’ammontare annuo del corrispettivo pattuito tra le parti ammonta a Lit. 28.000.000, pagabili in rate semestrali posticipate nei giorni 01/04 e 01/10 di ogni anno.
  5. 02/05 - La Cassa di Risparmio di Pisa S.p.A. ci accredita la cedola semestrale degli interessi relativa a Lit. 25.000.000 nominali di B.T.P. acquistati il 20/12/98 al corso 101,3; tasso di interesse 6%, godimento 1/5 – 1/11. Si tenga presente che il conto Titoli funziona a "Costi e Costi".
  6. 16/05 - Con riferimento al punto 3), si procede a regolare la nostra posizione nei confronti dell’Erario e nei confronti degli Istituti previdenziali e assistenziali mediante addebito sul c/c bancario.
  7. 01/06 - La società procede al pagamento, mediante addebito sul c/c bancario, delle competenze maturate e della rata di ammortamento del mutuo decennale. Il mutuo in parola è stato contratto il 1° giugno 1995 per Lit. 200.000.000, alle seguenti condizioni: tasso d’interesse 8% - rate semestrali posticipate scadenti il 1° giugno ed e il 1° dicembre di ogni anno - rimborso del capitale mediante rate semestrali costanti con analoga periodicità.
  8. 01/06 - Si procede all’acquisto di un lotto di materie prime per Lit. 35.000.000 + IVA 20% per il quale, in data 10/04, era stato corrisposto un anticipo di Lit. 12.000.000. Contrattazione franco vagone partenza, porto franco. Le spese di trasporto sono articolate come segue: trasferimento alla stazione di partenza e carico sul vagone, Lit. 750.000 (IVA inclusa); trasporto ferroviario e scarico del vagone, Lit. 1.350.000 + IVA 20%; trasporto ai nostri depositi, Lit. 800.000 + IVA 20%. Regolamento: 1/3 mediante girata di effetti, 1/3 mediante rilascio di un pagherò a 60 giorni, il saldo con Ri.ba. a 4 mesi.
  9. 15/06 - Si riceve, a titolo di caparra confirmatoria, un assegno bancario di Lit. 6.000.000 in relazione ad un contratto preliminare di vendita stipulato con la società "Bastianelli S.r.l.".

 

 

10) 30/06 - Si procede a versare il saldo IRPEG ed IRAP, rispettivamente di Lit. 5.800.000 e Lit. 2.750.000, oltre al primo acconto, mediante addebito sul c/c bancario. A tale riguardo, si tenga presente che, nell’esercizio precedente, il reddito imponibile ai fini delle imposte dirette è stato di Lit. 70.000.000 e che l’IRAP complessivamente dovuta per l’esercizio 1998 è ammontata a L. 10.400.000.
  1. 11/07 - Si procede alla vendita dei B.T.P. in portafoglio per nominali Lit. 25.000.000 al corso 102. Corso di chiusura 1998 101,4; negoziazione ex cedola; commissioni 0,5% sul nominale.
  2. 25/07 - Si procede alla vendita di prodotti finiti per Lit. 120.000.000 + IVA 20%, sconto incondizionato 2%+3%. Contrattazione franco magazzino compratore, porto assegnato. Le spese di trasporto regolate in contanti ammontano a Lit. 2.200.000 (IVA inclusa). Regolamento: ½ con emissione di tratte a beneficio di un nostro fornitore ed ½ con immediato rilascio di A/B sconto 2% .
  3. 10/09 - La società, non potendo rispettare gli impegni assunti con la "Bastianelli S.r.l.", restituisce, mediante assegno bancario, quanto dovuto in relazione alla caparra confirmatoria di cui al punto 9).
  4. 02/10 - Si cedono ad una società di factoring, con clausola pro-solvendo, crediti commerciali per Lit. 80.000.000 con scadenza il 02/12. Il giorno successivo, si ottiene l’anticipo del 70% dell’importo, direttamente in conto, al netto di interessi del 6,5 % e di commissioni di factoring del 2%.
  5. 10/11 - Si acquista un nuovo macchinario – dotato di maggiore capacità produttiva – al prezzo di 55.000.000 +IVA 20%, cedendo in permuta un vecchio impianto ormai obsoleto del costo storico di Lit. 35.000.000 ammortizzato per l’80%. Regolamento a saldo mediante bonifico bancario per Lit. 45.000.000.

16) 30/11 - Si procede al versamento del secondo acconto delle imposte dirette.
  1. 08/12 - Si riceve da un cliente USA bonifico per dollari 1.530, a saldo di un nostro credito sorto nel corso del 1998. Cambio attuale, Lit. 1920; cambio al momento dell’emissione della fattura, Lit. 1870; cambio al 31/12/98, Lit. 1860. Oneri bancari Lit. 10.000.
  2. 15/12 - Ci perviene notizia del fallimento del cliente Cappelli, nei confronti del quale vantavamo un credito di Lit. 18.000.000. Si decide di insinuarsi al passivo e di stralciare comunque il credito stesso.
  3. 20/12 - La società di factoring ci comunica il mancato buon fine, per Lit. 20.000.000, dei crediti di cui al punto 14) da essa anticipati, provvedendo ad accreditarci la differenza in conto corrente.

20) 22/12 - Si stipula un contratto di leasing per l’acquisizione di un’autovettura. Durata del contratto 36 mesi, costo complessivo Lit. 58.000.000 + IVA. Il primo canone di locazione finanziaria, di Lit. 6.000.000 + IVA, viene pagato mediante assegno bancario alla stipula, ricevendo immediata fattura.